这9个关于企业所得税的问题,你一定要了解!

来源:品润财税 发布时间:2021-03-08 10:58

  Q1:哪些企业要交企业所得税?

  国内共有六种企业要经常跟企业所得税打交道。

  分别是国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业和有生产经营所得和其他所得的其他组织。

  Q2:有可以不用交企业所得税的企业吗?

  为了避免重复交税,个人独资企业和合伙企业不需要征收企业所得税,他们征收个人所得税。

  Q3:企业所得税要怎么交?

  每过一个月或是一个季度,企业要带上它们的纳税申报表、财务会计报表及其它相关资料去国税局申报企业所得税。

  Q4:企业所得税税额是怎么计算的?税率是多少?

  企业应纳所得税额=应纳税所得额*适用税率

  应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

  2008年1月1日起,我国开始实行《中华人民共和国企业所得税法》,税法规定:

  一般企业(包括内资企业和外资企业)的企业所得税为25%

  国家需要重点扶持的高新技术企业的企业所得税为15%

  小型微利企业的企业所得税为20%

  非居民企业的企业所得税为20%

  如果你是一般企业,收入总额是100万元,包括生产费用、管理费用等成本共60万元,那你要交的企业所得税就是(100-60)*25%=10(万元)

这9个关于企业所得税的问题,你一定要了解!

  Q5:企业所得税有什么减免政策吗?

  很多农业方面的企业是免税的,例如蔬菜、谷物、水果等种植、中药材种植、林木种植等。

  花卉、茶及饮料作物、香料作物的种植和海水养殖、内陆养殖实行减半征收的策略。

  还有一些企业在前两年或三年内都能得到减免。

  如新办的高新技术产业免征所得税两年,在国家确定的“老、少、边、穷”地区新办的企业,免征所得税3年等。

  总体来说,我国的企业所得税减免政策是有很多的。

  Q6:我国的企业所得税税率是高还是低?

  据有关资料介绍,世界上近160个实行企业所得税的国家平均税率为28.6%。

  我国周边18个国家的平均税率为26.7%。

  所以,相比于其他国家而言,我国的税率是偏低的。

  Q7:企业所得税的征收方式是什么?

  企业所得税的征收方式有两种,查账征收和核定征收。

  Q8:这两种征收方式有什么区别?

  查账征收适用于有完整的账目规范的企业。

  这些企业能够提供清楚的账目信息,正确核算成本费用及企业利润。

  通过查账征收计算的应交所得税=利润总额*所得税税率。

  核定征收适用于那些不能提供完整账目或账目信息混乱不清的企业。

  在这种情况下,国税局会核定企业的账面。通常有四种核定方法:

  参照同类或者类似企业的利润率水平核定

  按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定

  按照关联企业集团整体利润的合理比例核定

  按照其他合理方法核定

  通过核定征收计算的应交所得税=收入总额*核定应税所得率*所得税税率。

  Q9:核定征收和查账征收哪种方式对企业更有利?

  举个例子吧

  如果企业的收入是100万,成本是30万,流转环节的税金为10万元。

  假设核定应税所得率为25%,在这种情况下

  核定征收的企业所得税为100*25%*25%=6.25(万元)

  查账征收的企业所科税为(100-30-10)*25%=15(万元)

  但如果企业的收入是50万,成本是30万,流转环节的税金是10万元。

  假设核定应税所得率为25%,在这种情况下

  核定征收的企业所得税为50*25%*25%=3.125(万元)

  查账征收的企业所得税为(50-30-10)*25%=2.5(万元)

  可知,第一种情况的利润率是高于第二种情况的。

  但第一种情况下查账征收要交的税要比核定征收高很多。

  而当利润率低的时候,查账征收要交的企业所得税比核定征收要交的更少。

  由此可见,选择用核定征收还是查账征收的方式取决于企业的利润率。

  如果企业利润率高,选择核定征收的方式更好,如果企业利润率低,选择查账征收的方式更好。

  但是,查账征收能体现出公司的财务现状,能根据它把控企业未来的发展方向。

  而核定征收更节省企业成本,不用花费资金和时间做账目。